建章立制 规范管理
切实抓好工程建设资金使用与财务管理工作
2007年6月10日
2005年12月，重庆市水利局组织市区相关部门和专家成立的工程竣工验收委员会，审查通过了涪陵防护工程竣工验收。这项历时8年前期工作、6年建设完工的市级重点工程，经竣工验收鉴定为：“工程提前半年建成完工，综合功能发挥良好，社会效益显著；工程施工质量等级为优良；工程施工安全、投资控制较好；工程招标投标、合同管理、结算管理、财务管理规范有效；工程档案翔实、完整、规范”。
涪陵防护工程取得的成绩得益于上级部门的大力支持、精心指导与监督检查；得益于项目业主的规范管理。剖析该工程的建设历程，其在工程资金使用管理和财务管理方面的一些经验值得借鉴。
一、健全三项长效机制、实施规范管理
（一）建章立制，强化内控制约机制
堤防公司组建以来，相继制定和完善了一系列加强工程建设管理、工程质量管理、工程安全管理以及行政管理的规章制度外，对涉及与经济、财务关系密切的关键环节，建立健全了工程招标投标、合同管理、工程计量、结算管理、财务收支管理等制度和办法。
1、招投标制度：公司依据国家法律法规，制定了《工程招标投标管理办法》，从招标机构的建立和审批，招标方案的审查、审批，招标公告的审查与发布，招标文件的编制和审查，投标资格的预审（后审），开标过程的公示、公证和监督，依法组建评委，评标过程的监督和公证，评标结果的公示、公证与监督，依序定标的审议与表决等一系列的制度和规定，堵塞一切漏洞，坚持公开、公平、公正的原则，依法开展招标工作。
2、合同管理制度：公司依据法律法规，制定和实施了《工程建设合同管理办法》。主要包括合同立项的依据和审批，合同洽谈的集体参与和签证，合同的订立和审查、审批，合同变更的审查、审批等制度和规定，所有合同洽谈均由分管领导或主要领导主持，相关处室参与，集体洽谈、签证，主要领导审查、审签等严密程序，有效的控制了暗厢操作和“影子工程”。
3、工程计量、结算管理制度：公司建立、实施了《工程结算管理办法》。工程计量、结算实行施工单位计量申报、工程监理复核计量，公司工程处按计量规则审核计量，计划处按合同单价，按量计价编制结算书的程序，层层审核把关。再由公司主要领导主持召开工程结算会，集体审查修改后，报公司董事长、总经理审签。实施部门职责分离，独立审查、审核与集体审查、审核后总经理审定、签署的结算管理程序，提高工程计量、结算的透明度。
4、财务支付管理制度：公司制定和完善了《财务管理办法》、《专项资金使用管理办法》等若干规章制度，严控投资支出，实行“三专”、“六不”、“一控”、“两坚持”的资金支付制度，规范财务管理。
（二）加强监督，建立运行制约机制
公司结合重点工程建设的实际，对一些关键环节和重点部位，加强监督，建立了程序严密，制约有效的运行制约机制。
1、职责与岗位分离，形成内部监督制约机制。在实施工程资金使用和财务管理的工作中，严格遵循承办与审核分离，审核与审查分离、审查与审批分离的内控监督制约机制。如招标方案的拟定、执行与审查、招标审查、审批分离；合同采购方案的拟定、履行与审查、审批分离；合同洽谈的主持与合同审查、审签分离；工程计量、结算与申报、复核、审核、审查、审批分离；工程结算与财务支付职责分离等。由于职责与岗位的分离，增加了实施过程的透明度，一项工作，需要很多部门承办和审查，强化了内控监督，避免了暗厢操作，避免了违纪、违规、违法行为的发生。
2、上级监督，强化了运行制约机制。依据基本建设程序，对工程设计由上级部门咨询评估，审查、审批；在招标过程中，对标底编制，开标、评标等关键环节，请纪委、监察、计委、主管部门、公证等单位全程参与和监督；评委组建在招标主管部门和监督单位的监督下，从专家库中随机抽取，依法组建；工程结算支付，采取银行审核，转账支付方式，以及检企联手，开展“双优”活动，共同预防职务犯罪等措施，发挥了上级监督的运行制约机制。
（三）加强警示教育，建立行为制约机制
公司通过政治学习、电教化教育、组织生活、职工大会等多种形式的警示教育，做到警钟长鸣；要求全体职工要自重、自省、自警、自励，经受住权力、金钱的考验和挑战，增强法纪意识，切实搞好自身建设，为建好一批优质工程，造就一支廉洁、高效的职工队伍，努力作出贡献。
二、加强六项财务管理、控制工程投资
涪陵防护工程属使用三峡移民资金、国债资金的项目。在财务管理和资金使用上严格执行财经纪律和会计法规，切实加强资金的管理使用。
（一）突出财务监督职能、提高综合素质
公司内设有财务管理处，财务处内设了审计科，配备了8名专业财务、审计人员，负责公司财务管理和审计工作。财务、审计人员全程参与和监督工程建设的各项经济活动，从工程的前期工作开始到工程的招投标、工程的结（决）算等工作全程跟踪、监督，保证了工程建设的各项经济活动合法有效。在专业人员配备上，不仅要求财务、审计人员要具备会计师资格以上技术职称，而且要求熟练掌握专业技能、政策法规，熟悉工程建设的各个环节和具备银行融资工作经验，充分发挥了财务监督的职能作用。
（二）严格财务制度、做到有法可依
涪陵防护工程财务管理工作依据的基本法律法规是：《会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理若干规定》、《三峡移民资金管理条例》、《三峡移民资金会计制度》和《国债专项资金管理办法》等法律法规。在此基础上，充分估计了防护工程资金来源渠道的复杂性，工程建设战线长、涉及的施工队伍多、工程工期长等特点，进一步制订和完善了适合本工程特点的内部财务管理制度，以保证工程财务管理工作顺利进行。首先是严格按照《基本建设财务管理的若干规定》建立了项目核算体系，制订了《财务核算管理办法》、《工程结算管理办法》、《工程合同管理办法》、《材料物资管理办法》、《差旅费开支管理办法》、《专项资金使用管理办法》、《财务资料内部传递制度》等若干管理制度，使工程财务管理有法可依，切实发挥事前控制和事后监督的作用，对加强投资管理起到了重要作用。
（三）加强财务核算、严控投资支出
涪陵防护工程的财务核算，首先从科目的设置入手，依据工程合同按照工程建设标段进行核算和施工单位进行辅助核算的方式。财务核算全部实行电算化，减轻了各标段结算（决算）的财务工作量，减少了各合同结算出差错的机率。其次是对各主体工程和零星工程分别明细核算，确保了竣工审计工作的顺利实施，有利于工程审计数据与财务数据的相互验证。第三是从工程财务核算的日常工作抓起，认真细致地进行每一笔业务的凭证编制、传递、审核，准确、完整编制会计报告，财务档案资料保存完整，确保了整个工程财务管理工作的规范有序。第四是严格按照《会计基础工作规范》对账务进行核算，财务核算规范、真实，做到了账证相符、账表相符、账账相符，杜绝了虚列支出、转移资金、贪污私分行为发生。
堤防工程施工按五个堤段、分三期开工建设。从开工以来，堤防公司通过公开招投标，确定施工单位，依法签订施工合同。合同结算严格按照《工程结算管理办法》、《合同管理办法》执行，坚持以施工单位申报→监理单位复核→公司工程处核量、质检处质检、计划处核价→工程结算小组集体审定形成结算书→财务结算（决算），支付的程序规范运作。整个结算程序严密、规范，对控制工程投资支出发挥了重要的作用。
（四）强化资金管理、确保资金安全
在资金管理与核算方面，一是严格按照《会计法》、《三峡移民资金管理条例》、《三峡移民资金会计制度》和《国债专项资金管理办法》，切实加强工程资金的使用和管理。二是始终坚持移民资金、国债资金专户存储、专账核算的原则，在资金使用管理上做到“三专”、“六不”、“一控”、“两坚持”。即国债资金、移民资金实行专户存储、专项管理、专款专用；资金使用上做到不准转移资金用途、不准挪用专项资金、不准违规设置“小金库”、不准支付社会赞助和摊派费用、不准随意调项、不准铺张浪费；严格控制工程管理费开支；坚持监理签证和工程结算集体审核制度，坚持工程无计划无合同不付款、无计量验收和合同结算不付款、无主管财务领导签字不付款的制度。三是严格国债资金、移民资金专款专用，使国债资金、移民资金全部用于工程建设。
（五）加强项目融资、确保工程需要
由于工程投资较大，各专项资金来源有限，其到位时间与工程建设进度难以匹配，而地方自筹资金主要靠土地开发资金，在建设期间土地未形成，土地开发资金无法到位。资金是工程建设得以顺利推进的有力保障，项目融资工作理应作为工程建设的首要任务。为此，在各级各部门的大力支持下，在公司领导的直接领导下，财务处全体人员共同努力，不辞辛劳，不厌其烦地准备资料，主动衔接、协调上级部门，主动与各金融机构洽谈合作。几年来，全方位、多渠道地筹集建设资金共8.85亿元，特别是在争取国债资金投入、银行借款、土地开发等方面都取得了显著成绩，基本保证了工程建设资金的需要。
（六）落实财务整改、提高管理水平
该工程从1999年7月开工到竣工验收，期间多次接受了国家审计署昆明特派办、郑州特派办、重庆特派办对国债资金及国债项目资金的严格审计；多次接受了水利部稽察组对工程专项资金的稽察;多次接受了市移民局委托的移民资金专项审计和地方审计局的离任审计、综合审计。堤防公司对历次审计、稽察高度重视，对审计、稽察提出问题即时整改，狠抓落实。历次的审计、稽察都对堤防工程的建设管理和财务管理给予了充分肯定和好的评价。通过历次稽察、审计，促进了工程管理更加严格规范，工程结算更加严密有序，财务核算更加真实准确，会计基础工作更加规范有效。
三、工程建设建设成效显著
（一）工程投资控制较好
公司严格执行项目法人责任制，狠抓了工程建设管理，采取了各项措施，切实加强了资金筹集使用管理，努力降低工程投资。涪陵防护工程竣工决算总投资为9.59亿元。其中审批概算范围内的竣工决算为8.89亿元，节省投资1910万元，为审批概算投资的2.1%，工程投资概算执行良好。
（二）工程质量等级优良
涪陵防护工程严格按照基本建设质量管理要求，认真贯彻实施“业主负责、监理控制、施工保证、政府监督”的质量监督保证体系。建立健全了质量管理机构，严格执行了质量管理规程和标准，制定了质量管理制度和实施细则，加强了质量检测、控制，严格质量评定验收。工程按照施工单位初评、监理单位复评、质量监督项目站终评的程序进行了工程质量综合评定，工程共分20个单位工程，其中19个单位工程施工质量等级为优良，1个单位工程施工质量等级为合格，优良率为95%，经重庆市水利工程质量监督中心站核定，涪陵防护工程竣工验收质量等级为优良。
（三）工程综合功能和社会效益发挥良好
涪陵防护工程综合功能和社会效益发挥良好。一是城市防洪标准提高到50年一遇，确保了城区防洪安全；二是有效治理了沿江滑坡，保障了城市安全和库岸稳定；三是依堤复建了4个港区、18个码头、29个泊位，增强了涪陵枢纽港的地位和作用；四是复建城区道路交通已建成通车，化解了过境交通“瓶颈”；五是恢复了沿江受淹土地，拓展了城市空间，推动了三峡库区移民，促进了城市经济繁荣；六是美化了沿江环境，提升了城市形象，对促进涪陵经济社会持续发展发挥了重要作用。
(稿源：涪陵堤防公司)